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90%的股东都不知道---将公司营业收入转入个人账户的法律风险!!!

www.r2wnet.com2019-07-18
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可以说90%的企业投资人都不知道,将公司的营业收入转入个人账户的法律风险,下面通过小案例来分析将企业营业收入转入个人账户所面临民事责任,刑事责任等法律风险:

案例

甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户,没有将公司的营业收入转入公司的账户。甲公司在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账,且及时进行纳税申报,交纳税款对于甲公司乙股东的行为法律分析如下:

一,税法上的责任

按照常理,股东乙如果不是出于避税的考虑(此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的),没有必要将本来归属于甲公司的1000万元的营业收入不经过公司的基本账户,直接转入到个人账上,这样会带来很多不必要的麻烦。

(一)1000万元的货款需要交纳130万的增值税,如果企业正常登记入账,对于增值税的交纳上不存在风险。

(二)在交纳企业所得税方面,1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑,1000万元需要交纳1000 * 25%=250万的企业所得税。如果甲公司对于企业所得税也正常交纳的话,对于企业所得税不存在风险。

(三)股东从本应该入公司的帐的资金转到个人账上,按照我国税法的规定,该行为视为对于股东个人的分红。股东个人的分红应该缴纳20%的个人股息红利所得税,乙股东的个人股息红利所得税为200万元。因为股东乙直接将本应入公司的帐资金转到个人帐,等于股东没有缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪的行为。

XX(4)对公司年度报告的宣传影响(以前属于企业年检)。该公司原本有1000万元的现金流入,但由于股东将应该包含在公司账户中的资金转移到个人名称,公司直接损失了1000万元现金,这对公司产生了重大影响。年度报告宣传。

二,刑法责任

(1)职业贪污罪(“刑法”第271条)是指公司,企业或者其他单位利用其职责非法占有自己财产并有大笔金钱的行为。最初的1000万元营业收入属于公司的货币资金,归因于公司的会计资产。

如果公司的股东B利用其职务的便利性并以非法占有的目的侵占公司1000万美元的货币资金,则可能构成职业贪污罪。因为1000万的数额比较大,这是一个严重的工作侵占。

(2)挪用资金罪,根据中国《刑法》及相关司法解释规定,是指公司,企业或其他单位的工作人员利用其职务的便利,挪用该单位的资金用于个人使用或借给他人的,金额较大如果超过3个月未退还,或者超过3个月,则金额较大,从事营利性活动或从事非法活动。

股东B利用其职位的便利性。如果1000万元的付款用于其他目的,可能构成挪用资金罪。由于1000万的大量资金,严重挪用了资金。

三,民事责任

(1)1000万元的营业收入属于公司资产。如果企业的组织形式是独资企业,直接后果可能是企业与个人财产的混合。当需要承担外部责任时,可能导致无限制的连带责任。带来重大法律风险。如果公司的组织是公司,那些已经拿走了1000万元的股东需要向公司返还1000万元,并承担1000万元以内的责任。

(2)客户不会直接将公司的基本账号记入股东B的账户,表明客户尚未与公司解决债权人的债务关系。从民法的角度来看,客户将一笔款项转移给股东,但公司的债务和债务仍然存在1000万元,对客户来说存在很大的法律风险。因此,客户没有通过公司的基本账户来访问个人账户的风险很高,并且客户采用这种方法的可能性很小。

4.其他相关法律的规定

1.《人民币银行存款账户结算管理办法》相关法规

第四十条实体向银行结算账户支付的个人银行结算账户金额各自超过5万元的,应当向账户开立的银行提供以下支付方式:

(1)工资单协议和收款人列表。

(2)奖励证明。

(3)新闻出版,业绩发起人和其他方签署的劳动合同以及向个人支付的证明。

(4)证券公司,期货公司,信托投资公司,彩票发行或承销部门向自然人付款或退款的证明。

(5)债权人的权利或财产权转让协议。

(6)贷款合同。

(7)保险公司的证明。

(8)税收征管部门的证明。

(9)购买和销售农业,辅助和矿产品的合同。

(10)其他合法付款的证明。

如果从单位银行结算账户到个人银行结算账户的付款是应纳税的,则扣缴税款的单位应向开户的银行提供纳税证明。

该条款规定,如果公司将资金称为个人账户,即每日所述的公私关系,如果转账金额达到一定数额,则必须向相关证据材料提供。银行并经中国人民银行批准。向股东B转账1000万比较困难。如果转账金额低于5万元,您可以直接转账给个人。然而,如此大量的1000万更难以操作。

2.如果单位银行结算账户向个人银行结算账户支付资金,银行应按照第四十条和第四十一条的规定,仔细核对支付原单或收款依据,并保留一份副本。按照会计档案保存。如果未提供相关依据或相关依据不符合要求,银行应拒绝处理。

第六十二条银行应对开立的银行结算账户实行年检制度,检查开户银行结算账户的合规性,核实开户资料的真实性,并对不符合这些规定的单位银行进行结算。措施。帐户应该被撤销。各种经核实的银行结算账户数据的变更应及时向中国人民银行当地分支机构报告。

银行应监督存款人使用银行结算账户,并按照中国人民银行规定的程序及时向存款人报告可疑款项。

第六十七条银行在使用银行结算账户时不得有下列行为:

(1)提供虚假开户申请材料,诈骗中国人民银行开立预算单位的基本存款账户,临时存款账户和专用存款账户。

(二)开立或者取消本单位银行结算账户,未按照本办法规定在基本存款账户开户登记证上登记,签字或者通知有关银行存款。

(三)违反本办法第四十二条的规定办理个人银行结算账户转移结算。

(4)处理储蓄账户的转账结算。

(5)违反规定向存款人支付现金或存入现金。

(6)超出期限或未向中国人民银行提交账户的,开立,变更,撤销和其他信息。

如果银行有上述行为之一,应给予警告,并处以不低于5000元但不超过3万元的罚款;对银行直接负责的高级管理人员,其他直接负责的监事和直接责任人员,应当按规定给予纪律处分。情节严重的,中国人民银行有权停止批准开立基本存款账户。构成犯罪的,应当移送司法机关追究刑事责任。

从上述条款可以看出,银行将监督公司的账号,以防止公司账户的存在。如果公司违反规定转移资金,将面临法律风险。

资料来源:法律公园

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